企业所得税

摘要： 自2019年起,国务院国资委以净利润代替利润总额对下属中央企业进行考核,中石油总部对下属企业的考核指标也随之调整,整体绩效考核面临巨大压力。为提高企业净利润,应以国家政策法规为指导,围绕影响企业所得税主要因素,进行业务模式分析和税负数据对比,将政策研究与案例实践相结合,开展了一系列企业所得税筹划研究。通过调整重组改制架构、合理安排关联交易等一系列纳税筹划方案,能有效降低企业的所得税支出,有效减轻企业税负。

摘要： 为提高企业的年金参与率、促进我国全方位多支柱养老保障体系的构建,本文选取沪深2016—2019年A股上市公司为样本,研究企业所得税优惠对企业建立年金制度的影响。本文发现:企业所得税优惠对建立年金制度的影响呈现倒U型,企业融资成本可以有效调节企业所得税优惠与建立企业年金之间的非线性关系。国有性质、制造行业以及中部地区的企业建立年金受企业所得税优惠的激励作用更明显。为更好发挥企业所得税优惠对建立企业年金的促进作用,本文建议改进激励年金建立的企业所得税优惠方式,并针对企业特征区别制定促进年金发展的企业所得税优惠政策。

摘要： 企业所得税税法中,规定与或有事项相关的义务在实际发生时,才允许计入费用中,未发生之前,不能进行税前抵扣。在会计准则中,同时满足相关条件时,应确认预计负债与费用,这两点确认对企业利润影响较大,会影响企业应缴纳的所得税费,所以会计核算和税务处理是关乎企业经济发展的关键所在。同时,会计准则、所得税法的差异,是无法避免的。在日常财务工作中,需熟知两者的差异,才能在账务处理与纳税调整时做出正确决策。本文以两者的具体规定为背景,通过对两者差异的深入分析,总结了对企业所得稅的深远影响。

摘要： 为支持小微企业发展,3月18日,财政部和税务总局发布《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号),对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

摘要： 信息通信技术的快速发展催生了数字经济,在此背景下在线广告的商业模式得以诞生。在线广告价值创造过程中数据的参与使得传统的利润划分方式不再适用,OECD在最新的《支柱一蓝图报告》中提出了新征税权的概念,旨在将部分剩余利润分配给市场国,保护其税收利益。本文探索了这一方法对在线广告模式的适用性,并在分析本国的所得税制度现状与在线广告发展现状的基础上,提出合理建议。

摘要： 税收治理是国家治理在税收领域的具体体现,软法的行为规范形式和治理方式契合了税收治理现代化的现实需要。随着税收征管体制改革全面深入,企业所得税后续管理成为企业所得税征收管理的重中之重。目前企业所得税后续管理存在制度不健全、体系不完善,规程不明确、岗责不清晰,信息化对后续管理支撑不够等不足。应积极引入软法理念,从完善后续管理制度,明确工作规程和岗位工作职责,践行后续管理和纳税服务理念,加强后续风险管理,突出后续管理重点事项和重点企业等方面,全面加强企业所得税后续管理,充分发挥软法在提高企业所得税后续管理中的作用。

摘要： 2020年以来受到新冠肺炎疫情和国家减费让利于企业的政策影响,银行盈利减少,资本内生能力减弱。但从A股上市银行2021年度公布的股息派发实施情况来看,资本实力仍能支撑30%的分红比例,保证了银行股分红的稳定性,同时也有利于银行后续再融资。一、商业银行利润分配情况概述商业银行利润主要用于缴纳企业所得税、分配股利、提取一般风险准备、提取盈余公积、留存未分配利润。

摘要： 当前,随着我国海南自由贸易港的建设和发展,其逐渐构建起了一套全新的税收制度,为众多企业提供了税收筹划的新空间。本文首先对海南自贸港的企业所得税优惠政策进行了整体的论述。在此基础上,对于不同政策下,各类企业可行的所得税筹划方式进行了分析。最后,还着重讨论了实质性运营的判定和关联交易等,企业在实施税收筹划的过程中可能面临的风险,以及对应的防范措施。

摘要： 再生资源产业是循环经济的重要组成部分,也是提高生态环境质量、实现绿色低碳发展的重要途径。回收作为再生资源产业的核心环节,承担着将各种分散的废旧物资进行"汇聚"与初加工的任务,是循环经济的重要实现手段和发展保障。然而自2008年取消了对废旧物资回收经营单位销售废旧物资免征增值税的政策后,再生资源回收企业便陷入了缺少进项票而承担较大增值税税负、企业所得税税前扣除凭证难以取得的困境,虚开问题也愈加严重。

摘要： 税金作为计算企业所得税应纳税所得额的组成部分,其扣除也应遵循权责发生制原则。然而,企业所得税法与会计无论是理念还是目的都有所差异,权责发生制在二者间也就存在不完全相同的内涵。遵循权责发生制原则,税法与会计皆认可税金的“实际发生”与否仅取决于纳税义务是否产生,与税款是否缴纳无关。预缴税金是否系“实际发生”的税金,税法与会计却应保有不同的判断:企业所得税法追求纳税义务的客观存在并与税法语境下的收入相配比,预缴税金理应纳入“实际发生”的税金范畴,作为税前扣除对象;会计虽也主张收入与费用相配比,但鉴于预缴税金时会计上并未确认与之相匹配的收入,故而预缴税金并非会计上“实际发生”的税金,不应影响当前的会计利润。

摘要： 资不抵债情形下的出售式重整通常不会产生巨额的应缴企业所得税，而因流动性困难且有债务豁免情形下的增资扩股重整则可能会产生应缴企业所得税。管理人需要综合考量破产企业原亏损与重组收益的关系，以确定企业在破产重整中是否需负担企业所得税。在重组收益中，避免产生巨额企业所得税有诸多限制条件，企业以前的亏损未必能留到企业破产重整时予以冲抵，如亏损已过五年或是企业虽原有亏损但在某些经营好的年度有盈利时予以冲销、盈利年度进行了利润分配等。无论管理人在税务筹划上有多少创新，都不能完全避免破产企业重整过程中出现巨额的应纳企业所得税的可能。企业因资不抵债，债权人以低于100%的比率被清偿，债权人的权益得不到足额保护的情况下破产企业还要负担多种税费，显然非常不合理。

摘要： 必须高度重视国际税收竞争舆论战，不能被国际税收竞争的烟雾弹牵着鼻子走。我国的企业所得税改革既要考虑到国内外关系，但更重要的是立足于我国社会经济发展需要。

摘要： 新《企业所得税法》对相应的纳税人、税率都进行了调整,同时在各方面费用的扣除中做出了新的调整与优化.这种调整措施和优化方式为企业带来了发展的新机遇,创造了一个公平、科学的竞争平台.本文就新企业所得税对企业税收筹划的纳税人和筹划方式的影响进行分析和探讨。企业税收筹划，需要纳税意识不断提高，采取法律手段加以规范，实现企业的最大利益。它是企业长期行为和预先规划活动，需要有长远的战略眼光、新企业所得税法及其实施条例，为企业创造一个公平的税收环境，企业应抓住机会，谋求自己利益纳税筹划方法，刺激企业改进技术、提高效率、提高竞争力、促进企业的持续发展。与新企业所得税法实施，国家的经济发展将产生深远的影响。

摘要： 随着七大碳排放交易市场的建立,碳排放交易的会计处理、碳金融等相关问题的研究方兴未艾,但有关碳排放交易的税收问题却几乎无人问津.本文主要讨论碳排放交易的征税问题.该问题主要集中在对碳排放交易是否应当征税以及应当如何征收流转税和企业所得税.笔者认为碳排放权是一种无形资产,但根据我国目前的规定,对这一新类型的无形资产不征收流转税;而企业所得税方面,笔者认为应该关注配额在税法上的初始及后续确认,以明确计税基础.

摘要： 本文介绍了MM理论分无公司所得税和有公司所得税两种模型，其中另有两个被学术界认为非常重要的权益成本模型,一个是不考虑企业所得税,一个是考虑企业所得税.通过举例计算结合推导论证,揭开隐藏在这两个权益成本模型中鲜为人知的玄机.用MM不考虑企业所得税的权益成本溢价模型计算出的结果和考虑企业所得税的权益成本溢价模型所得计算出的结果相同，表明它们之问应该有着本质上的联系，便引发了MM理论权益成本模型前提条件的讨论，及风险因素的讨论。

摘要： 企业所得税税前扣除由于涉及内容多、税务处理复杂,一直以来均是企业涉税事项的一项重要内容.实施新企业所得税法(以下简称新法)后,新法将原内、外资企业所得税对税前扣除的标准予以统一,明确了税前扣除应遵循的原则.截至目前,新法已实施四年多,在实务操作中税企双方对于税前扣除的个别问题仍存在不同理解.对于税企双方政策理解方面存在的差异,笔者认为应从依法的角度,从税前扣除所遵循的基本原则进行分析,确定政策执行口径.企业通过正确适用税前扣除原则,依法计算纳税所得,防范涉税风险,平安经营.

摘要： 20世纪80年代中期以来,中国进行的养老保险制度改革是将过去单一的国家保险进行分解,由国家、企业和个人三方分担:国家承担组织强制性基本养老保险的责任,保障老年人的基本生活;企业和个人在自愿的基础上建立补充养老保险和个人储蓄性养老保险,以补充基本养老保险的不足.本文介绍了很多企业都对建立了相应的补充保险制度,但在企业所得税税前如何扣除方面,一直存在着一定的争议.在实务操作中,由于建立方式的不同,在涉税处理上也存在一定的差异.通过对补充保险的各种形式不同,分析不同的涉税处理,以及现行政策中存在的一些问题.

摘要： 2012年4月24日国家税务总局公布了《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号,以下简称15号公告),本文首先介绍了15号公告第一条内容以及国家税务总局的解读，其次介绍了劳务派遗费的扣除问题、可能会加重某些企业的负担等学习体会，支付给人员的劳动报酬作为工资薪金支出的以及需要缴纳个税的福利费，应按照工资薪金所得计算扣缴个人所得税。

摘要： MM理论是美国经济学家莫迪利亚尼和米勒(Modigliani andMiller)1958年创立尔后被誉为经济学经典的资本结构理论，其主要理论观点是：不考虑企业所得税的情况下，资本结构与企业价值无关；考虑企业所得税的情况下，负债越多企业价值越大。其中另有两个被学术界认为非常重要的权益成本模型，一个是不考虑企业所得税，一个是考虑企业所得税。

摘要： 相比递延法和利润表债务法,资产负债表债务法作为资产负债观的典型体现,不仅能够满足投资者、债权人的信息需求,符合决策有用性的财务报告目标;而且遵循资产和负债的定义,保证了资产负债表中的递延所得税资产或负债的合理性,成为FASB青睐的"最优"所得税会计处理方法.然而,理论上的"最优"方法在现实中不一定真的适宜.本文通过实证研究验证了我国上市公司的所得税会计信息具有价值相关性;并且证实,在2007年实施所得税会计准则之后,相比递延法和利润表债务法,资产负债表债务法下的所得税会计信息具有增量的价值相关性.但未能验证资产负债表债务法相比应付税款法具有增量的价值相关性.

摘要： 本发明提供了一种企业所得税申报表自动生成方法、装置及存储介质，该企业所得税申报表自动生成方法包括：步骤1，数据导入步骤：将与企业所得税申报表相关的财务数据导入系统；步骤2，数据转化步骤：系统将财务数据转化成预定格式的所得税申报表，所得税申报表能够显示并能够导出；步骤3，数据发送步骤：系统通过网络将所得税申报表数据发送至预先接入的政府税务系统，完成申报。本发明的有益效果是：本发明实现根据企业的科目余额表和序时账自动生成所得税申报表，从而申报准确的企业所得税税款，实现税务电算化，避免漏缴多缴税款，同时有效避免财务税务人员在制作得税申报表的过程中漏掉应缴税的科目或做账错误，为企业节省人力物力和时间。

摘要： 本申请属于数据处理技术领域，尤其涉及一种企业所得税的申报方法、装置、存储介质及电子设备。所述调控方法包括：先根据预先配置的应税判定规则，获取记账凭证的应税数据，然后基于所述应税数据与记账凭证，建立应税台账，最后根据所述台账生成报表，并将所述报表进行申报。通过实时将所述应税数据进行收集与上报，代替了传统的汇算清缴过程，以解决企业在缴纳企业所得税时汇算清缴的工作量及时间延迟的问题。

摘要： 本发明公开了一种企业所得税年报的智能申报方法，包括：年报新增；如果确定账套有绑定电子税局，则请求清册接口，并使用所选月份作为申报月份，且请求申报清册；如果确定没有找到税种，则进行绑定电子税局的新增申报记录；通过企业基础信息表接口修改企业基础信息，且通过企业年报期初接口修改企业年报期初信息和选择表单；选择数据源；导入利润表、科目余额表、序时帐和资产清单；申报表填写；申报规则校验；判断是否绑定税局；如果确定绑定税局，则通过企业基础信息表申报接口和企业所得税年报申报接口进行一键申报。通过上述方式，本发明所公开的企业所得税年报的智能申报方法能够实现智能申报企业所得税，工作效率高，大大提升了用户的体验。

摘要： 本发明公开了一种计算企业所得税税金的方法及系统，包括：确定企业的纳税规则，确定企业所得税税务标准；采集企业财务数据，适配企业的财务制度，并根据企业的财务制度将采集的企业财务数据导入至相应的第一财务报表中；将企业历年申报数据结转至当期的第一财务报表中，以确定第二财务报表；确定企业固定资产的固定资产加速折旧值；补录职工薪酬纳税调整及软件企业新办集成电路优惠情况信息的台账信息；计算企业当年研发加计扣除金额；根据所述企业的纳税规则、企业所得税税务标准、第二财务报表、企业固定资产加速折旧值、台账信息和企业当年研发加计扣除金额计算企业所得税税金。本发明实现了高效自动化地计算企业所得税税金。

摘要： 本发明涉及企业管理技术领域，且公开了企业所得税智能合法节税系统，包括客户端，所述客户端的输出端与Web服务器的输入端通过以太网信号连接，所述Web服务器与缓存服务器双向电连接，所述Web服务器的输出端与专用服务器的输入端通过以太网信号连接。该企业所得税智能合法节税系统，通过设置有客户端和Web服务器，客户端包括手机和PC端，使用人员在手机或者PC端进行信息的输入时，静态Web服务器和动态Web服务器可为使用人员提供所操作的界面，缓存服务器可进行数据的导入，在信息填入完整时，数据发射器可将企业的信息通过以太网发送到专用服务器上进行分析，为使用人员节省了大量的计算时间，为使用人员提供了便利。

摘要： 本发明公开了一种计算企业所得税税务扣除值的方法及系统，属于税务管理领域。本发明方法包括：根据税务扣除项目创建税务扣除计算规则，获取税务扣除项目扣除标准，并形成计算引擎；采集税务扣除项目的财务报表数据，将财务报表数据导入计算引擎；启动计算引擎对财务报表数据进行处理，生成可允许的扣除值。本发明大幅度的提高了企业税务合规性，显著降低企业税务风险。同时提高企业所得税税务扣除标准自动化计算程度，从而降低企业人力成本，提供员工劳动效率。对征管机构来说，降低征税成本，提高税务运行效率，取得良好的社会效益。

摘要： 本发明公开了一种企业所得税的自动核算方法及系统，该方法包括如下步骤：建立企业所得税有关的税务科目体系；对所建立的税务科目配置数据取数规则，通过数据调度引擎技术自动抽取财务数据和销售数据，把财务科目以及销售科目的数据自动对应到企业所得税相关的税务科目；根据税法规定的优惠项和人工过滤，对抽取的数据进行调整，生成企业所得税科目余额表；自动汇总销售数据和销售调整数据计算出收入数，并根据调整销售数据再汇总调整后的成本台账、弥补亏损调整结果和税收优惠调整等形成最终成本扣除数，根据收入数以及成本扣除数计算出税法规定的企业适用税率，进一步计算出企业所得税应纳税额，通过本发明，实现了企业所得税核算的自动化。

摘要： 本发明涉及一种企业所得税汇算清缴申报方法及系统，该方法包括：获取企业所得税申报表项目的相关信息；对相关信息从多个维度进行分析和管理，建立基础维度模型；根据基础维度模型进行智能选表并提示填写；获取填表信息，并对表间关系进行处理；根据填表信息分析得出所需填写的关联表并提示填写；筛选出未填报表并提示填写；根据已填报表自动生成报表信息；通过税务部门的申报接口报送报表信息。本发明可对企业所得税相关政策进行有效管理，并建立起全方位的政策查询、解读和填写辅导基础数据库，极大方便用户填表操作，提高申报的准确率。

摘要： 本发明公开了一种纳税调整后企业所得税数据的反向调整方法及装置，所述方法包括如下步骤：(1)建立差异项目的调整台账，各差异项目与调整台账的ID一一对应；若查询到调整台账为往年度的，且差异项目为时间性差异项目，且差异项目的可反向调整余额大于0，则向后台发起反向调整的请求；(2)根据各调整台账ID查询其对应的各差异项目的调整金额A；(3)根据各调整台账ID查询其对应的各差异项目的可反向调整余额B；(4)计算各反向调整余额C＝B‑A，得到各差异项目的反向调整明细项；(5)将步骤(3)中可反向调整余额B更新为C。本发明使用计算机系统代替了人工使用Excel表格进行纳税调整的工作，减少纳税调整工作量，提高工作效率。

摘要： 本实用新型公开了一种用于多行业企业所得税智能计算分析装置，包括柜体，所述柜体一端的顶部设置有梯形槽，所述梯形槽的内部放置有计算机，所述柜体内侧的中心处开设有收纳腔室，所述收纳腔室内部的底端焊接有抽送轨道，所述柜体内侧的底部开设有内置槽，所述内置槽内部的两侧之间滑动连接有坐板。该用于多行业企业所得税智能计算分析装置通过在梯形槽的两侧之间留有滑道，握住把手以其一端焊接的固定块抽拽第二绳索并使其驶离柜体，便可在防摩擦轮的润滑之下驱动滚刷顶部与底部设置的轴套沿滑道移动，最右侧的复位卷轴亦凭借第一绳索与轴套连接而使得滚刷得以回归原位以待下次清洁，解决了屏幕表面易沾染灰尘的问题。