外部监管

摘要： 本文基于企业微观数据,以2003年国资委成立作为准自然实验,使用倍差法考察国资委成立带来的外部监管增强对僵尸企业形成的影响。研究结果发现,外部监管显著抑制了僵尸企业的形成,且这一结论通过多种稳健性检验。进一步的机制检验结果显示,外部监管通过提高企业资产收益率、生产效率、创新能力和实际利息支付抑制了僵尸企业的形成;从动态视角看,外部监管通过抑制新僵尸企业的形成、促进现有僵尸企业的退出和复活减少了国有僵尸企业;外部监管通过提高国企改制成效进一步抑制了僵尸企业的形成。外部监管对低竞争程度行业、上游行业和东中部地区国有企业僵尸化的抑制作用更大。外部监管通过抑制僵尸企业的形成改善了企业间的资源再配置效应,从而提高了行业资源配置效率。本文的研究结论对如何通过非市场方式处置国有僵尸企业具有一定的启示,政府应继续加强对国有企业的外部监管,搞活国有经济,促进国有僵尸企业的出清。

摘要： 近年来,问询函监管凭借其市场影响力和社会影响力,吸引资本市场参与者的关注,并对市场各方参与者产生了重要影响,引起学术界和实务界的高度重视。文章梳理了交易所问询函发展的制度背景、作用机制、监管成效等相关文献,并对问询函监管进行思考反馈,以期为问询函的相关研究提供思路,为监管层进一步深入转变监管思维、创新监管模式提供一定的参考价值。

摘要： 适度的外部监管可以有效规范注册会计师行业审计咨询服务行为,防止财务造假,维护市场经济健康有序运行。近年来,企业会计信息失真、上市公司财务造假等现象不断发生,暴露出注册会计师行业存在着审计质量失控问题,亟待实施高效的外部监管。同时,行政审批管理领域的“放管服”改革创新和严肃财经纪律的决策部署,以及近期国务院办公厅30号意见的出台,都对注册会计师行业监管提出了更高要求。通过明确行业监管概念,运用信息不对称、负外部性效应理论,梳理中外注册会计师行业监管体制,分析江苏省注册会计师行业及监管现状,发现江苏监管体制存在着监管法规不完善、监管界限不清晰、监管力度不到位等问题。加强江苏省注册会计师行业监管,需要国家和省级共同推进,国家应从制度入手,进一步理顺注册会计师管理体制;省级应从组织实施角度,开展规范有效管理,健全监管体系,优化行业执业环境,加强职业道德建设和人才培养等。

摘要： 围绕XT电气因伪造内控审计报告等在内控信息披露报告中的造假行为,从内控信息披露的内容、管理层对内控管理的重视程度、社会外部对于内控信息披露的监管力度及法律层面等方面对内控信息披露进行现状、问题、优化策略的研究讨论。初步得出:我国目前需要丰富内部控制信息披露的内容,让其披露报告具有实质性,并制定统一的披露标准和统一的信息披露审批流程,促使第三方保荐机构进行严格审批,确保利益相关者的利益。

摘要： 一、引言2019年6月13日科创板正式宣布开板,到2019年7月22日首批25家科创板企业集中挂牌交易,标志着注册制试点的落地。2020年3月1日新《证券法》实施,明确推行资本市场注册制。2021年7月,国务院办公厅印发《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发[2021]30号),明确提出了规范财务审计秩序,促进注册会计师行业健康发展的总体要求、工作原则、具体措施。

摘要： 在中央全面从严治党、全面依法治国的背景下,依法合规工作成为新时期企业改革与发展的重大命题和重要内容。电网企业作为具有天然垄断属性的国有企业,开展合规管理,是落实法治央企建设、遵从外部监管、顺应新型政企关系,促进公司协同发展、实现公司战略目标的必然需要。“六建六化”实施背景2018年,国务院国资委印发《中央企业合规管理指引(试行)》,要求中央企业加强合规管理。

摘要： 随着商业银行全面推进数字化转型,通过新兴技术与业务融合驱动业务流程变革成为行业共识,打造敏捷数字化中后台运营体系,以适应数字化全面转型需要成为银行的一项重要课题。在银行业务经营过程中,有大量以实物形态存在的重要物品,如权证类抵质押品,既是风险缓释工具,也是重要的受偿权利证明。海量抵质押品长期存放保管,传统的以人工管理为主的粗放式保管模式已不能适应业务发展变化的需要,推进重要实物精细化、数字化管理,既是银行内部风险防控的需要,也是外部监管的必然要求。

摘要： 一、引言财务系统早期主要服务于会计核算,以处理和记录财务会计信息为主要目的。但随着企业内部管理和外部监管机关对财务数据信息的要求不断增加,保险公司的财务系统除了要满足传统会计数据的披露要求,还需要提供预算管理、财务分析等企业内部管理需要的财务数据,以及各类监管机关要求的报送口径财务数据,字段明细和数据量成倍增加。

摘要： 企业合规在欧美国家已推行了半个多世纪,引入中国也有十多年历史。在经济全球化大趋势下,合规已事关国际化企业的健康成长和发展,更是“走出去”企业的现实紧迫课题。一、企业合规的涵义和由来所谓企业合规,就是企业行为要符合法律法规、行业规则、外部监管要求、内部规章制度和商业道德规范等。一是对法律、法规的遵守,即遵守企业总部所在国和经营所在地的法律法规。企业严格遵守法律法规,经营就有了合法性,经营行为和权益就能受到法律法规的保护。

摘要： 新《档案法》背景下,在分析总结企业档案业务监督指导的实践发展之路的基础上,笔者提出了企业档案业务监管工作存在专业力量缺乏、监管范围片面、被动式监管、监管技术落后等问题,提出了充实监管队伍形成企业档案监管合力、完善档案监督指导体系进行分级分类监管、由被动式监管转向外部监管和内部监管并行监管模式、健全“互联网+”监管方式等建议,从而促进企业档案业务监管工作高效开展。

摘要： 本文运用内控要素理论、信号传递理论、外部监管理论对中国上市公司内部控制缺陷披露问题进行了理论分析，并采用2009年沪深两市主板A股制造业上市公司为研究对象进行了实证分析。结果证实，在我国自愿性披露阶段，存在内控缺陷的上市公司主要基于信号显示动因、少数基于外部监管压力进行内控缺陷披露。为了提高内控缺陷披露的有效性，建议政府及监管机构和社会公众组织共同合作完善内控披露环境以增加上市公司披露的动因，同时加大监管力度施加公司披露内控缺陷的压力以推动中国内部控制建设。

摘要： 作为管制性行业的银行业,其外部监管对银行内部治理发挥着替代还是促进作用是一个颇受争议的学术问题.本文运用中国银行业和制造业的样本数据,实证检验了中国银行业外部监管对银行内部治理的影响和作用.结果显示,从反映公司内部治理有效性的各项指标来看,与制造业企业相比,中国商业银行内部治理的监督功能和作用较弱;作为外部监管代理变量的银行风险程度变化与银行绩效变化显著负相关,资本充足水平变化与银行绩效变化显著正相关,内部治理机制中的董事会规模、独立董事比例、第一大股东持股比例和管理层持股水平对银行绩效的影响不显著.这表明,现阶段,中国商业银行内部治理的功能和作用基本上未能得到有效发挥,相反,外部监管作为银行内部治理的替代机制,在保证银行业安全稳健运行的基础上,有效促进了银行绩效的提升。

摘要： 为克服现有独立董事相关研究中存在的问题，本文采用我国上市公司违规被处理事件作为独立董事治理效率的替代变量，进行了研究。研究表明，从总体上来讲，独立董事比例越高，我国上市公司发生违规被处理的可能性越低，显示独立董事具有明显的公司治理效率；同时，本文指出研究独立董事的治理效率与违规处理事件之间的关系，应该在分析独立董事保证财务信息质量的职能时进行。本文的研究结论表明，提高独立董事的比例并不总是提高治理效率，在公司盈余被操纵的情况下，即独立董事监督职能受制约的情况下，独立董事比例越高，反而治理效率越低；另外，本文以财务重述作为上市公司盈余操纵的表征变量，检验盈余操纵公司违规被处理的概率，研究表明，上市公司发生财务重述的概率越高，越可能被外部监管机构处罚，显示外部监管具有显著的治理效率。

摘要： 本文以中国的上市公司为样本，考察了高管薪酬契约与外部监管的关系。结果发现，外部监管对高管薪酬有显著的影响，但与最优契约论不完全相符.研究发现，高管薪酬与第一大股东持股比例负相关;由于所有者虚位，国有企业的高管薪酬敏感性较高;由于远离管理者。外资控股的公司高管薪酬敏感性较高;独立董事占董事会总人数的比重与高管薪酬正相关而与薪酬敏感性负相关;较高的银行借款／总资产比率对高管薪酬有抑制作用;处于垄断地位的管制行业高管薪酬敏感性较高;高管持股对薪酬的敏感性不影响.最后。在控制了外部监管因素对薪酬敏感性的影响后，高管薪酬与公司下年度的业绩增长显著正相关，表明上市公司的高管薪酬制度基本上具备了激励机制.

摘要： 本文尝试应用不完全合同理论的分析框架，从理论上探讨了基金风险防范中公司治理结构和外部监管的本质及其有效性问题，分析了公司型和契约型两种基金组织形式在治理结构和外部监管方面的差异，并从基金风险结构的角度提出了基金组织形式选择的条件。论文还进一步分析了我国目前基金组织存在的矛盾并对其未来的发展提供了选择的思路。

摘要： 本文研究了国内几起油气管线重特大事故,运用行为安全2-4模型进行了直接原因之不安全动作的分析,得出引发6种事故的不安全动作.其中未进行事先调查检测引起事故频率最高,无检测操作、无组织生产和保护措施不到位引发事故频率较高.油气管线事故事故预防应该由上至下的内部培训和由下至上的外部监管的双重配合,纠正人员的不安全动作,丰富安全知识,提高安全意识,培养员工的安全习惯,从而从根本上长期预防此类油气管线典型事故.

摘要： 本文以辽宁省上市公司2006年-2010年的年报和内部控制自我评价报告为研究对象。以证券交易所 2006年发布的《上市公司内部控制指引》和2008年五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》为评价依据，利用描述性统计方法，对辽宁省上市公司内部控制信息披露情况进行分析。研究发现，辽宁省上市公司内部控制信息披露水平逐年提高，但仍存在一些不足，比如内部控制信息披露形式与内容等存在很大差异，上市公司内部控制信息披露自愿性不足。其主要原园是内部控制评价标准不统一、对上市公司内部控制信息披露的外部监管力度不够等。并针对存在的问题提出改进建议。

摘要： 政治和经济制度对一个国家的企业所有权、公司治理和会计信息质量等都有重要影响。研究中国上市公司会计舞弊行为，不可脱离中国特殊制度环境背景。本文选取了2006-2008年间我国证券市场的非金融类A股上市公司为研究样本，考察了我国制度环境对会计舞弊的影响。研究发现，制度环境显著地影响了企业的会计舞弊行为，各地区市场化指数所代表的监管差异、上市公司所有权性质等制度因素都会对会计舞弊有显著影响。国有上市公司相对于非国有上市公司来说，更少发生会计舞弊。外部监管越严格，会计舞弊的发生概率越小。因此，我国应继续结合证券市场实际，加强和完善各项制度建设，进一步加大监管力度，这对上市公司的会计信息质量的整体提升具有重要的意义。

摘要： 内部控制是由多个要素组成的一个体系，本文研究的问题是，是什么因素影响不同的企业对内部控制各个要素的重视或依赖程度不同，根据146份有效问卷的数据分析表明，企业颁导风格、企业文化、外部监管和企业发展阶段这四个因素是影响我国企业内部控制要素重要性的主要因索。上述发现告诉我们，在内部控制优化过程中，企业应树立权变观点，对本企业的权变因素进行具体分析，这样才能建立起有效的内部控制体系。同时，外部监管部门对企业的内部控制要求也不应该强求一致，应该允许企业根据自己的特点建立能实现内部控制目标的个性化的内部控制体系。

摘要： 近几年,西方频发的高管薪酬丑闻在国际范围内引起极大关注,西方高管薪酬激励体系因此遭受质疑。随着我国市场化进程的加速及国内金融行业“天价”高管薪酬的曝光,高管薪酬问题在中国逐步升级,不断引来公众热议及政府关注。从2010年初开始,中国政府出台一系列针对中国商业银行高管薪酬问题的指引及规定,限制薪酬水平。在这样的大背景下,本文就“我国商业银行高管薪酬”问题展开研究,力图揭示银行业高管薪酬与其绩效之间的真实关系。

摘要： 从通过基于外部振动使驻极体组和电极组相对位移而执行振动激励发电的振动发电装置获得预定时间段中的、与输出发电电压有关的推移信息。执行对与输出发电电压有关的推移信息的傅里叶变换，以计算与输出发电电压有关的输出频谱信息。而且，通过考虑规定外部振动中包括的预定频率范围的外部振动的振动速度与振动发电装置的输出发电电压之间的相关性的传递函数信息，针对计算得到的输出频谱信息生成与预定时间段内的外部振动有关的振动速度信息，该传递函数信息含有对应于属于预定频率范围的多个频率中的每一个的、使外部振动的振动速度与振动发电装置的输出发电电压成为预定比例关系而设定的传递系数。因此，可以使用驻极体容易且精确地检测外部振动信息。

摘要： 本发明涉及一种用于外部张紧塔区段的环形支架，所述塔区段尤其是风能设施的塔区段；一种混合塔的外部张紧系统，所述混合塔优选为风能设施的混合塔；一种混合塔的塔段，所述混合塔优选为风能设施的混合塔；一种混合塔，所述混合塔优选为风能设施的混合塔；一种风能设施；以及一种用于混合塔的外部张紧系统的安装方法，所述混合塔优选为风能设施的混合塔。所描述的是一种用于外部张紧塔区段(103)的环形支架(200)，所述塔区段尤其是风能设施的塔区段(103)，所述环形支架具有：用于连接张紧元件(204)的连接元件(202)；用于将张紧力传递到塔区段(103)上的支承元件(206)；和用于将所述张紧力在所述连接元件(202)和所述支承元件(206)之间传递的环形力传递元件(210)，其中所述支承元件(206)与所述连接元件(202)相比在径向方向上距所述环形支架(200)的纵轴线的间距更大。

摘要： 公开了一种用于可植入医疗装置的集成外部控制器/充电器系统，其包括：具有图形用户界面(GUI)和第一电池的外部控制器/充电器装置；以及外部充电线圈组件，其可耦接至外部控制器/充电器装置并且包括第二电池或与其相关联。第二电池被用于激励外部充电线圈组件中的充电线圈，同时第一电池被用于给系统的其他方面(数据遥测电路、控制电路、GUI等)供电。因为第二电池给相对大功率的充电功能供电，所以在外部控制器/充电器装置中的第一电池可以被制造得更小。另外，即使其第一电池不足，第二电池也使合适的外部控制器装置(例如，移动装置，比如手机)能够提供充电功能。

摘要： 由C形槽材料制成的大量纵向和横向衬板条通过如下方式装配成格子形状，即在相交位置处将设置在纵向衬板条的凸起件上的锁定舌件锁定在横向衬板条的上部通孔上，从而形成外部衬板。纵向衬板条完全接触在外绝热层表面上而紧固，从而外部衬板安装在其上，然后外部材料钩在其上，从而通过简单工作构成外壁。大约为5mm的通风空间通过纵向衬板条的厚度形成在外绝热层的外侧上。由于通风空间通常大约为2mm，所以可以通过减小空间尺寸将外绝热层制造得更厚，从而提高建筑物的绝热性能。

摘要： 从通过基于外部振动使驻极体组和电极组相对位移而执行振动激励发电的振动发电装置获得预定时间段中的、与输出发电电压有关的推移信息。执行对与输出发电电压有关的推移信息的傅里叶变换，以计算与输出发电电压有关的输出频谱信息。而且，通过考虑规定外部振动中包括的预定频率范围的外部振动的振动速度与振动发电装置的输出发电电压之间的相关性的传递函数信息，针对计算得到的输出频谱信息生成与预定时间段内的外部振动有关的振动速度信息，该传递函数信息含有对应于属于预定频率范围的多个频率中的每一个的、使外部振动的振动速度与振动发电装置的输出发电电压成为预定比例关系而设定的传递系数。因此，可以使用驻极体容易且精确地检测外部振动信息。

摘要： 本发明涉及一种机动车外部麦克风(11)，其具有至少一个麦克风单元(12)，所述至少一个麦克风单元具有布置在麦克风壳体(14)中的麦克风碳精盒(16)，其中，麦克风壳体(14)具有至少一个麦克风开口(18)，由此在所述至少一个麦克风开口(18)与麦克风碳精盒之间形成声通道(24)，其中，机动车外部麦克风(11)包括切换设备(30)，该切换设备设计为用于，在机动车外部麦克风(11)的激活状态中开启所述至少一个麦克风开口(18)，在机动车外部麦克风(11)的去激活状态中封闭所述至少一个麦克风开口。此外，本发明还涉及具有这种机动车外部麦克风(11)的机动车车顶天线(10)和机动车。最后，本发明涉及一种用于运行这种机动车外部麦克风(11)的方法。

摘要： 本发明涉及一种用于外部张紧塔区段的环形支架，所述塔区段尤其是风能设施的塔区段；一种混合塔的外部张紧系统，所述混合塔优选为风能设施的混合塔；一种混合塔的塔段，所述混合塔优选为风能设施的混合塔；一种混合塔，所述混合塔优选为风能设施的混合塔；一种风能设施；以及一种用于混合塔的外部张紧系统的安装方法，所述混合塔优选为风能设施的混合塔。所描述的是一种用于外部张紧塔区段(103)的环形支架(200)，所述塔区段尤其是风能设施的塔区段(103)，所述环形支架具有：用于连接张紧元件(204)的连接元件(202)；用于将张紧力传递到塔区段(103)上的支承元件(206)；和用于将所述张紧力在所述连接元件(202)和所述支承元件(206)之间传递的环形力传递元件(210)，其中所述支承元件(206)与所述连接元件(202)相比在径向方向上距所述环形支架(200)的纵轴线的间距更大。

摘要： 本发明的门镜装置(100)具备：壳体(10)，其安装于车辆的门，且具有朝向车辆的后方的开口部(10a)；镜主体(20)，其配置于壳体(10)的开口部(10a)，具有反射从壳体(10)的外部射入的光的光反射区域(21)和能够使该光在壳体(10)的内部透过的光透过区域(22)；镜驱动部(30)，其支撑于壳体(10)，调整镜主体(20)的姿势；以及摄像部(40)，其固定于壳体(10)的内部，经由光透过区域(22)对车辆的后方进行拍摄，且以摄像光轴(AX2)相对于光反射区域(21)的反射光轴(AX1)向车辆的外侧倾斜的状态配置。

摘要： 本发明提供通过简单地操作外部拍摄用摄像头来进行拍摄的外部拍摄系统。外部拍摄系统包括头戴式显示器及视线检测装置，头戴式显示器包括：拍摄部，借助不可见光来对包含被不可见光发射的用户眼睛在内的图像进行拍摄；第一发送部，发送被拍摄的拍摄图像和用于表示拍摄时间的拍摄时间信息；第一接收部，接收与用户的视线方向有关的信息；显示部，对基于被拍摄的影像的图像进行显示；控制部，用于控制外部拍摄用摄像头，视线检测装置包括：视线检测部，从拍摄图像和拍摄时间信息检测用户的视线方向；第二发送部，用于将与检测到的视线方向有关的信息和拍摄时间建立关联来发送，控制部根据与用户的凝视位置有关的凝视时间来控制外部拍摄用摄像头。

摘要： 紧固构造用于将调整器具紧固至机动车的外部视觉单元的承载架，所述紧固构造包括在所述调整器具的固定部件上的第一安装部件和在所述承载架上的第二安装部件，其中所述第一和第二安装部件分别包括在所述固定部件和所述承载架上的阻挡部件，所述阻挡部件在第一位置在部件在插入方向上插入彼此时能够经过彼此，并且所述阻挡部件通过在横向于所述插入方向的平面中运动而到达第二位置，阻挡机构在第二位置相互协作并且在与插入方向相反地运动时不能经过彼此，并且其中还设置有弹簧部件，所述弹簧部件在安装状况下使所述第一和第二安装部件相对于彼此偏置。